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建基咨询：费用报销不能光附一张发票
 

　　一、日常工作中主要的业务实质性要件有哪些?包括但不限于下面这些情况。
 

　　1、实物资产：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

　　2、租金发票：是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

　　3、业务招待费：业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

　　4、差旅费：差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

　　5、会议费：会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用(如旅游费)列支。就比如案子所述，会务费就一个发票和合同，14万的开支，明细等这些都没有，肯定是不可以的!税务不查你查谁?

　　6、工资薪金：是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。

　　7、运费：运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。

　　8、油费：加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

　　9、水电费：水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。
 

　　二、 费用报销几个要点
 

　　1、票据与实际业务吻合

　　2、附件能有力支撑费用发生的真实性

　　3、取得的发票类别符合税法要求

　　4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

　　5、附件中文件表单符合内部管理流程
 

　　三、费用报销重点知识
 

　　1、费用报销单或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。

　　2、报销单填写不规范的问题

　　(1)小写金额与人民币符号之间有空格;

　　(2)大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐;

　　(3)报销单上字迹有涂改和勾抹;

　　(4)大写金额书写有误;

　　(5)大写金额与小写金额不一致;

　　(6)项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的;

　　3、报销原始单据的问题

　　(1)取得发票上没有加盖销售方发票章;

　　(2)取得收据上没有加盖销售方财务章;

　　(3)出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销;

　　4、报销单粘贴的问题

　　(1)票据粘贴杂乱无章;

　　(2)票据使用订书机装订、固体胶粘贴;

　　(3)火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看。
 

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