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建基咨询：“普通发票”抵扣进项税又增加新成员
 

　　普通发票”抵扣进项税又增加新成员!这4种普票都能抵扣!90%会计还不知道!。现总结如下：
 

　　情形一：甲公司的财务人员收到2张网约车的发票，分别是纸质普通发票和电子普通发票，由于2张都是普通发票，因此未抵扣进项税。
 

　　正解：网约车的电子普通发票可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税，纸质普通发票不能抵扣。
 

　　情形二：甲公司的财务人员收到2张收费公路通行费电子普通发票，1张左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示税率，另一张左上角无"通行费"字样，且税率栏次显示"不征税"。由于两张都是普通发票，因此未抵扣进项税。
 

　　正解：左上角标识"通行费"字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。
 

　　下面这些情形的专票是不能按票面抵扣的哦。
 

　　情形一：甲公司的财务人员从小规模纳税人手里购买了农产品，收到的专用发票上注明的金额是10万，税额是0.3万元，财务人员按照发票上注明的税额进行了进项税申报抵扣。
 

　　正解：自小规模纳税人处购买农产品取得专用发票的，不按照票面税额抵扣，而是以专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
 

　　可抵扣进项税=10×9%=0.9万，计入货物成本10.3-0.9=9.4万。待领用时，若用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，再进行加计抵扣。
 

　　收到的专票应该进行认证，并在当期进项税转出。
 

　　情形二：甲公司财务人员收到了一张税控设备技术维护费的专用发票，按照票面税额进行了申报抵扣。
 

　　正解：技术维护费可凭发票全额扣除。
 

　　取得的专用发票认证抵扣后，应在当期进项税转出。技术维护费应该先全额计入“管理费用”，有应纳税额的全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。